Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GK JSW S.A. za 2012 rok

32. Podatek dochodowy

Podatek dochodowy ujęty w zysku netto:

	2012	2011 przekształcone
Podatek bieżący	279,6	518,0
– bieżące obciążenie podatkowe	279,7	515,1
– korekty wykazane w bieżącym okresie w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych	(0,1)	2,9
Podatek odroczony	9,2	71,0
Razem podatek dochodowy ujęty w zysku netto	288,8	589,0

pobierz tabelę

Podatek dochodowy ujęty w innych całkowitych dochodach:

	2012	2011
Podatek bieżący	-	-
Podatek odroczony	(44,4)	4,6
Razem podatek dochodowy ujęty w innych całkowitych dochodach	(44,4)	4,6

pobierz tabelę

Uzgodnienie teoretycznego podatku wynikającego z zysku przed opodatkowaniem i ustawowej stawki podatkowej do obciążenia z tytułu podatku dochodowego wykazanego w zysku netto przedstawia się następująco:

	2012	2011 przekształcone
Zysk przed opodatkowaniem	1 276,9	2 675,0
Podatek wyliczony według stawki 19%	242,6	508,2
Efekt podatkowy przychodów niebędących przychodami wg przepisów podatkowych	(7,3)	(34,2)
Efekt podatkowy kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów wg przepisów podatkowych, w tym:	53,6	112,1
– program akcji pracowniczych	-	55,7
– wypłata z zysku dla pracowników	28,5	30,4
– pozostałe	25,1	26,0
Korekty wykazane w bieżącym okresie w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych	(0,1)	2,9
Obciążenie zysku netto z tytułu podatku dochodowego	288,8	589,0

pobierz tabelę

Władze podatkowe mogą przeprowadzić kontrolę ksiąg rachunkowych i rozliczeń podatkowych w ciągu 5 lat od zakończenia roku, w którym złożono deklaracje podatkowe i obciążyć Grupę dodatkowym wymiarem podatku wraz z karami i odsetkami.

Z tego tytułu Zarząd Jednostki dominującej nie przewiduje powstania istotnych zobowiązań podatkowych.

Efektywna stopa podatkowa w 2012 r. wyniosła 22,62% i wynika głównie z uwzględnienia w całkowitych dochodach wypłaty z zysku dla pracowników w kwocie 150,0 mln zł (w tym dla pracowników JSW S.A.: 130,0 mln zł).

Efektywna stopa podatkowa w 2011 r. wyniosła 22,02% i jest wypadkową uwzględnienia w całkowitych dochodach kosztów programu akcji pracowniczych w kwocie 293,0 mln zł oraz wypłaty z zysku dla pracowników JSW S.A. w kwocie 160,0 mln zł oraz przychodu z tytułu odsetek od podatku od nieruchomości w kwocie 75,8 mln zł.

JSW S.A., w związku z przejściem na MSSF i pojawiającymi się nowymi interpretacjami podatkowymi, wystąpiła w dniu 15 czerwca 2012 r. do Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie uznania za koszty uzyskania przychodu wypłat z zysku dla pracowników. Dnia 18 września 2012 r. JSW S.A. otrzymała negatywną interpretację indywidualną, którą 4 grudnia 2012 r. zaskarżyła do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach.