Sprawozdanie finansowe JSW S.A. za 2012 rok

27. Sporny podatek od nieruchomości od podziemnych wyrobisk górniczych

Poniższa tabela przedstawia pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, w których rozpoznane są aktywa lub zobowiązania z tytułu spornego podatku od nieruchomości:

	31.12.2012	31.12.2011
Rezerwa na podatek od nieruchomości, w tym:	84,1	34,3
rezerwa z tytułu spornego podatku od nieruchomości od podziemnych wyrobisk górniczych	83,4	33,6
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i innych podatków, w tym:	369,9	376,5
zobowiązania z tytułu spornego podatku od nieruchomości	64,2	31,6
Aktywa warunkowe, w tym:	14,6	14,6
aktywa warunkowe z tytułu spornego podatku od nieruchomości	-	-
Pozostałe należności, w tym:	175,1	171,3
należności z tytułu spornego podatku od nieruchomości brutto	204,8	204,9
odpis aktualizujący z tytułu spornego podatku od nieruchomości	(41,0)	(41,0)
należności od gmin z tytułu spornego podatku od nieruchomości netto	163,8	163,9

pobierz tabelę

JSW S.A. począwszy od 2008 r. stała się stroną postępowań sądowoadministracyjnych w zakresie podatku od nieruchomości od wyrobisk górniczych. W związku z powyższym Spółka tworzyła rezerwę na podatek od nieruchomości, a w przypadku wydanych przez organ podatkowy decyzji administracyjnych rozpoznawane było zobowiązanie. Po uregulowaniu zobowiązań Spółka traktowała zapłacone kwoty jako aktywa warunkowe.

W 2011 r. Trybunał Konstytucyjny stwierdził jednoznaczne wyłączenie z podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości wyrobisk górniczych (kosztów drążenia) oraz uzależnienie opodatkowania urządzeń i obiektów znajdujących się w tych wyrobiskach od ich klasyfikacji jako budowli w rozumieniu Prawa budowlanego. W konsekwencji Spółka rozwiązała część rezerw na podziemne wyrobiska górnicze w kwocie netto 195,8 mln zł oraz ujęła należność z tytułu nadpłaconego spornego podatku od nieruchomości w kwocie netto 163,9 mln zł.

Biorąc pod uwagę wyrok Trybunału Konstytucyjnego oraz przebieg postępowań administracyjnych w tej sprawie w 2012 r. Spółka dokonała ponownego szacunku rezerwy z tytułu spornego podatku od nieruchomości oraz oceny ściągalności należności z tytułu spornego podatku od nieruchomości, uaktualniając poziom utworzonych rezerw na toczone długotrwałe postępowania z tytułu spornego podatku od nieruchomości o kwotę 48,5 mln zł.

Poniższa tabela prezentuje wpływ spornego podatku od nieruchomości od podziemnych wyrobisk górniczych na zysk przed opodatkowaniem:

	2012	2011
Koszt bieżącego roku związany z rozliczeniem spornego podatku od nieruchomości wraz z odsetkami	(30,7)	(66,1)
(Koszty)/przychody związane ze spornym podatkiem od nieruchomości ujętym w księgach danego roku obrotowego poniesionych w latach ubiegłych lub zaktualizowanych w danym roku, w tym:	(48,5)	359,.7
- rozwiązanie rezerwy z tytułu spornego podatku od nieruchomości netto	-	195,8
- rekalkulacja rezerwy z tytułu spornego podatku od nieruchomości wraz z odsetkami	(48,5)	-
- ujęte należności od gmin z tytułu spornego podatku od nieruchomości netto	-	163,9
Wpływ na zysk przed opodatkowaniem	(79,2)	293,6

pobierz tabelę